Обязанность по уплате налогов является не правом (то есть хотим, делаем; хотим, не делаем), а конституционной обязанностью каждого гражданина РФ, наравне с  обязанностями по соблюдению Конституции и законов, уважению прав и свобод других лиц, по защите Отечества и сохранению природы и культурного наследия России.

Так, обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы предусмотрена ст.57 Конституции Российской Федерации, предусматривающей, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Стремительные изменения налогового законодательства, в том числе, в части сроков уплаты налогов, порядка и сроков их взыскания, а также финансовые, эпидемиологические кризисы не просто воспринимаются налогоплательщиками, однако это не освобождает нас от своевременного и в полном объеме исполнения своей конституционной обязанности по оплате налогов и сборов и тп.

В то же время, из года в год количество заявлений налогового органа (в том числе о вынесении судебных приказов и административных исковых заявлений)  о взыскании недоимок по налогам, сборам, взносам, штрафам и пени возрастает ввиду увеличения количества неуплаченных налогоплательщиками указанных обязательных платежей или несвоевременной их оплатой, что вызывает начисление пени.   

Основными налогами для уплаты физическими лицами являются: земельный, имущественный и транспортный налог, начисляются они в случае нахождения у гражданина в собственности того или иного имущества. Для расчета земельного налога и налога на имущество используется кадастровая стоимость соответствующего объекта недвижимости, содержащаяся в данных единого государственного реестра недвижимости. Размер транспортного налога зависит от мощности двигателя автомобиля и определяется в соответствии с требованиями Закона Тульской области от 28 ноября 2002 года № 343-ЗТО «О транспортном налоге».

Срок уплаты данных налогов определен законодателем не позднее 01 декабря года, следующего за годом владения имуществом и осуществляется на основании налогового уведомления.

Кроме того, необходимо помнить, что при продаже такого имущества, как: квартира, дача, дом или комнаты, гаража, земельного участка, бывшие владельцы обязаны уплатить НДФЛ (налог на доходы физического лица), если имущество находилось в собственности меньше минимального срока владения, который в настоящее время составляет пять лет. Лицо, продавшее объект недвижимости, обязано подать до 30 апреля года, следующего за годом продажи, декларацию о доходах и уплатить налог в сумме 13% от суммы дохода (стоимость проданного имущества), в противном случае ему грозят следующие налоговые санкции: наложение штрафов за непредоставление (несвоевременное предоставление) декларации – ст. 119 НК РФ (не более 1000 рублей), и за неуплату налога – ст. 122 НК РФ (в размере 20% от суммы неуплаченного налога), а также начисление пени на сумму неуплаченного налога.

Конечно, как и в любом вопросе, налоговым законодательством предусмотрены льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций по уплате обязательных налоговых платежей. Так, согласно статье 407 Налогового кодекса Российской Федерации льготы по уплате налогов, в том числе, имеют: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; инвалиды I и II групп инвалидности, дети-инвалиды; ряд военнослужащих и члены их семей; ряд граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; пенсионеры;  родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей и т.д.

При этом, льготы по имущественным налогам (транспортному, земельному и налогу на имущество) предоставляются гражданам, как правило, в проактивном (беззаявительном) порядке. Это касается таких категорий граждан, как пенсионеры и предпенсионеры, инвалиды и многодетные семьи, ветераны боевых действий.

В то же время, налоговое законодательство четко и гибко регулирует и новые изменения в нашем государстве, в том числе предусмотрев льготы по уплате налогов для лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции или выполняющих (выполнявших) возложенные на них задачи на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в период проведения специальной военной операции, а также лиц, проходивших службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации, выполняющие (выполнявшие) задачи по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках, примыкающих к районам проведения специальной военной операции; и членам их семей.

С 01 января 2023 года в Российской Федерации Федеральным стали в полном объеме действовать требования закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» которыми в Налоговый кодекс РФ внесены изменения в части введения единого налогового счета и единого налогового платежа. Так, с указанной даты единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, страховых взносов и (или) налоговыми агентами и на нем учитываются все поступления и списания средств в уплату практически всех налогов, сборов и взносов, общая сумма недоимки лица по всем начисленным обязательным платежам. При поступлении средств на единый налоговый счет и при наличии отрицательного сальдо, указанные средства списываются налоговым органом до закрытия всей задолженности. Таким образом, зачесть или вернуть можно только те средства, которые образуют положительное сальдо единого налогового счета.

Своевременная уплата налогов, взносов, сборов обязательна для всех совершеннолетних граждан РФ (за несовершеннолетних детей такую обязанность несут их родители, опекуны, попечители), в противном случае наступают последствия, предусмотренные законом: начисление пени, наложение штрафа, так как указанные платежи.

Суммы выплаченных налогоплательщиками налогов направляются на финансирование государственных нужд, таких как: образование, здравоохранение и оборона, то есть на достойную и качественную жизнь каждого гражданина нашей Родины.

(судья Пролетарского районного суда г.Тулы  Слукина У.В.)